住居を新築した場合、固定資産税はどれくらい？新築家屋調査とは？

新築物件には固定資産税の家屋調査がある

新築物件が出来上がって入居してから数ヵ月以内に、調査員が固定資産税を決めるための家屋調査にやってきます。

事前に連絡がありますので、都合の良い日を指定するとよいでしょう。

固定資産税の基準になる建物評価額は、その建築物の再建築価格の５０～７０％といわれています。

その新築物件がどのくらいの評価かを判定するために調査員が家を訪れてチェックをします。

どうしても調査が嫌な場合は断ることができるようですが、そうなると書類上での推定での判断となってしまい、最高額である「７０％」を適用されてしまう可能性が高く、高い固定資産税を課される場合があります。

家屋調査を行わずに高い固定資産税額になった場合、再調査を申し出ることもできません。

できれば、市役所から訪問の連絡があったときは受けるようにしたほうが良いでしょう。

固定資産税の新築家屋調査はどのように行われる？

固定資産税を算出するための新築家屋調査は、基本的に３つのステップで行われます。まず図面の確認をし、固定資産税の説明があります。そして、内装、外装の確認や実測をして終了となり、およそ３０分～４０分程度で終わる場合が多いようです。

木造の場合、評価対象は主体構造部（基礎や柱等）、仕上げ（外部、屋根、天井、床、内壁）、建築設備（キッチン、風呂、洗面、トイレ、空調等）です。

柱は太さや材質（ひのき等）を見て、床の間もチェックします。押入れの中の資材がベニヤ板であるか、ムクであるかや、大理石仕上げの場所があるかなどを見ます。

また、設備は種類や大きさと設置面積等をチェックします。エアコンは、壁掛けタイプのエアコンであれば課税対象外ですが、壁や天井埋め込み形だと評価の対象になります。

また、窓の大きさ、スイッチ・コンセント・照明の数、キッチンや洗面化粧台についても大きさをチェックしたりします。

調査員は評価項目の書類を持っており、それに従ってひとつずつ確認をしていきます。

新築の場合固定資産税はいつわかるの？

新築の家屋調査が終わってから、約１ヶ月ほどで市役所から電話があり、概算の固定資産税額が伝えられます。

このときに、固定資産税額に不満がある、納得できないなどの場合は、申し出ることができます。

新築住居の固定資産税はいつからかかってくる？

固定資産税は、１月１日時点での評価で計算されます。

新築物件に関しては、いつ完成したか、という点でのみ判断されます。もし、１月１日の時点で建設中だった場合、その年かかる建物にかかる固定資産税は課税されません。

１月２日に完成したとしても、建物への税金はかからないことになっています。

固定資産税は日割りの仕組みがないので、１月１日に建物があるかないかで判断されるのです。

しかし、土地はありますので、土地にのみ固定資産税がかかってくることになります。

この場合は住宅地ではなく「更地」として、土地に固定資産税がかかってきてしまいます。

住宅地でなければ税の軽減特例も使えないため、土地にかかる税金では「更地」が一番高額な税金を支払わなければならず、住宅完成とした場合の土地と家屋を合わせた税額よりも、未完成の土地だけのほうが高くなる可能性が高くなります。

それでは、年末に建物が完成した場合はどうなるでしょうか。

もしも、１２月１５日頃には建物が出来上がっていたとします。

しかし、もしも登記が年明けにずれ込んでしまった場合、１月１日の時点では、実際には建物が完成しているのに、登記上では「建物はまだ完成していない」ということになります。

この場合、建物には税金がかかりませんが、土地には「更地」として固定資産税がかかってきてしまいます。

このように、年をまたぐかまたがないかでギリギリの場合は、年内に登記を終わらせることができるように、事務作業を手早くする必要があります。

できれば、年内に余裕を持って登記ができるようなスケジュールを組んで建築すると良いでしょう。

新築の固定資産税の金額の目安は？

新築物件の固定資産税は、新築家屋調査により決定されます。

土地の広さ、建物の大きさだけではなく、家の中の設備や内装によって評価が変わってきてしまいますので、その家ごとに固定資産税額は少しずつ違います。

しかし、大まかに計算する方法はあります。

建物の価格×０．７（工務店などの利益を除くため）×０．７（公示価格の７０％）でおおまかな課税評価額を算出することができます。

そして、この課税標準額に１．４％をかけると、おおまかな固定資産税額が得られます。

しかし、この計算式で算出された数字は「税の軽減適用前」の値ですし、概算ですので、正式な通知を待ちましょう。

固定資産税には軽減制度があり、条件を満たすと一戸建てでは３年もしくは５年、税金が安くなります。

その適用が終わったあと、通常の固定資産税額に戻るわけですが、上記の計算式は、その「通常の固定資産税額」を表していますので注意してください。

固定資産税は新築の軽減制度がある

住宅用の固定資産税の軽減制度があり、この適用がされると固定資産税額が大幅に減額されます。

軽減制度の条件は細かく決まっていますが、以下のようになっています。

新築された住宅が、次の床面積の条件を満たす場合は新たに課税される年度から３年分（３階以上の耐火・準耐火建築物は５年度分）、この住宅にかかる固定資産税が２分の１に減額されます。（居住部分で１戸あたり１２０㎡を限度とする）

認定長期優良住宅に関しては、次の床面積で要件を満たす場合は、新たに課税される年度から５年分（３階以上の耐火・準耐火建築物は７年度分）、この住宅にかかる固定資産税が２分の１に減額されます。（居住部分で１戸あたり１２０㎡を限度とする）

一戸建て住宅

３年間固定資産税を２分の１に減額(平成３０年３月１日までに新築したもの)。

一戸あたり１２０㎡までを限度。

マンション（３階以上の耐火・準耐火建築物となる）

５年間固定資産税を２分の１に減額(平成３０年３月１日までに新築したもの)。

一戸あたり１２０㎡までを限度。

建物とは別に、土地には、もともと住宅地用の税の軽減制度があります。

• 「住宅用地」であって住宅１戸、２００㎡以下の用地（小規模住宅用地）→課税標準額の６分の１
• 「住宅用地」であって住宅１戸、２００㎡を越える用地（一般住宅用地）→課税標準額の３分の１

できれば、住宅地の土地は２００㎡以内に抑える方が固定資産税の節税となります。

家を建てるとき、その完成時期によって、また税の軽減制度を使えるかによって固定資産税に大きな差がでてきます。

建物に関する軽減制度もメリットが大きいですが、小規模住宅用地の軽減制度は、課税標準額の６分の１となり、非常に大きな節税効果があります。

家を建てるときは、引渡しの時期はもちろん、住宅用地の広さも考えて決めるほうが良いといえます。

固定資産税は長い期間かかってくる税金ですので、建築するときに様々な条件を考え合わせ、一番節税になるように慎重に検討して決めるようにしましょう。

• 固定資産税